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浙江省财政厅行政处罚决定书(浙江新联会计师事务所有限公司)

2019年11月21日  来源:省财政厅
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浙财执法〔2019〕35号

 

当事人:浙江新联会计师事务所有限公司

事务所执业证书编号:33000085

  址:嘉兴市中山西路世纪广场北楼5W座

 

根据浙江省财政厅《财政检查通知书》(浙财监督检〔2019〕12号),检查组自2019年5月7日起对你单位执业质量进行了检查。检查发现你单位存在执业质量问题,具体如下:

一、签字注册会计师李东红、刘成雄出具无保留意见《嘉兴市盛源进出口有限责任公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1078号)时,未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据。

(一)货币资金期末余额1090.58万元,占资产总额11.36%,其中现金余额143.36万元。注册会计师未对现金余额中已领取的80.00万元予以关注;期末银行存款余额232.20万元、其他货币资金余额715.02万元,注册会计师均未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由。

短期借款期末余额1071.61万元、应付票据期末余额1508.51万元,两项合计占资产总额26.87%,注册会计师未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,未取得借款合同、担保合同和承兑协议。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

(二)应收账款期末余额4327.65万元,占资产总额45.07%;预付账款期末余额1621.99万元,占资产总额16.89%;应付账款期末余额3706.79万元,占资产总额38.60%。对上述往来款项注册会计师均未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,虽实施了小部分替代测试,但替代测试记录不完整。上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十三条的规定。

(三)存货期末余额1602.30万元,占资产总额16.69%。注册会计师未执行存货监盘、采购真实性测试、计价测试等重要审计程序。上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第四条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

(四)2017年度营业收入46351.37万元、营业成本44188.14万元,注册会计师编制的收入明细表、毛利率分析表仅罗列数据,无分析性说明,注册会计师未取得购销合同以检查业务的真实性,未执行收入截止测试、凭证测试等审计程序。上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第五条的规定。

二、签字注册会计师李东红、姜云锋出具无保留意见《国厦建设有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1180号)时,未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据。

(一)货币资金期末余额4139.47万元,其中银行存款余额4136.79万元,银行存款余额占资产总额14.73%。注册会计师未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,且取得的银行对账单也不完整。

短期借款期末余额7200.00万元,占资产总额的25.64%。注册会计师未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,未取得借款合同和担保合同以核实借款条件。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

(二)应收账款期末余额9060.23万元,占资产总额的32.27%。注册会计师未执行函证程序,也未说明不予函证的理由,且未执行替代程序,复印的凭证不足以证明余额的准确性、完整性。审定的应收账款含贷方余额9333.75万元,未对贷方余额的形成原因实施审计程序,未实施重分类调整对财务报表影响程度的审计程序。

预付账款期末余额-15419.27万元,占资产总额的54.92%。注册会计师未执行函证程序,也未说明不予函证的理由,且未执行替代程序,复印的凭证不足以证明余额的准确性、完整性。审定的预付账款含大量大额的贷方余额,未对贷方余额的形成原因实施审计程序,未实施重分类调整对财务报表影响程度的审计程序。

其他应收款期末余额21420.56万元,注册会计师除取得金额合计为6000.00万元的询证函回函外,未对其余的15420.56万元(占资产总额的54.92%)执行函证程序及替代程序,复印的凭证不足以证明余额的准确性、完整性。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十三条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十四条、第十五条的规定。

三、签字注册会计师李东红、翁兰曼出具无保留意见《嘉兴金燕化工有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1110号)时,未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据。

(一)货币资金期末余额5401.26万元,其中银行存款余额109.88万元、其他货币资金余额5279.00万元,合计5388.88万元,占资产总额7.51%。注册会计师未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,且取得的银行对账单和定期存单不完整。

短期借款期末余额10100.00万元,应付票据期末余额10120.00万元,两项合计占资产总额28.17%。注册会计师未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不函证的理由,未进行借款利息测算。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

(二)长期股权投资期末余额48067.91万元,占资产总额的66.96%。注册会计师未说明长期股权投资的核算方法,未取得被投资单位的工商登记信息、财务报表等证据,未关注长期股权投资是否发生变动、是否存在减值迹象。上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

本机关认为你单位的上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(中华人民共和国财政部令第89号)第六十条第一项的规定。具体有:1.财政检查签证单;2.《嘉兴市盛源进出口有限责任公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1078号)、《国厦建设有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1180号)、《嘉兴金燕化工有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1110号)、审计业务约定书、发票;3.财政检查报告等证据为凭。

按照法定程序,省财政厅已于2019年10月30日送达《行政处罚告知书》。对省财政厅处罚所依据的事实、法律依据和处罚内容,你单位在法定时间内均未提出异议。根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第一款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(中华人民共和国财政部令第89号)第六十七条第一款的规定,省财政厅决定给予你单位警告的行政处罚。

如不服本处罚决定,可自接到处罚决定书之日起60日内向浙江省人民政府或中华人民共和国财政部申请行政复议,或者自接到处罚决定书之日起15日内向杭州市西湖区人民法院提起行政诉讼,但本决定不停止执行,法律另有规定的除外。

 

 

 

浙江省财政厅 

2019年11月21日

(此件公开发布)

 

 

抄送:财政部,省注协。

 

 

 

浙江省财政厅行政处罚决定书(姜云锋)

信息来源:省财政厅

 

浙财执法〔2019〕38号

 

当事人:姜云锋

执业证书编号:330000850970

  址:嘉兴市中山西路世纪广场北楼5W座

 

根据浙江省财政厅《财政检查通知书》(浙财监督检〔2019〕12号),检查组自2019年5月7日起对浙江新联会计师事务所有限公司执业质量进行了检查,并抽查了你签字出具的《国厦建设有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1180号)。检查发现你签字出具无保留意见《国厦建设有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1180号)时,未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据,审计报告存在执业质量问题,具体如下:

一、货币资金期末余额4139.47万元,其中银行存款余额4136.79万元,银行存款余额占资产总额14.73%。你未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,且取得的银行对账单不完整。

短期借款期末余额7200.00万元,占资产总额25.64%。你未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,未取得借款合同和担保合同以核实借款条件。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

二、应收账款期末余额9060.23万元,占资产总额的32.27%。你未执行函证程序,也未说明不予函证的理由,且未执行替代程序,复印的凭证不足以证明余额的准确性、完整性。审定的应收账款含贷方余额9333.75万元,未针对贷方余额的形成原因实施审计程序,未实施重分类调整对财务报表影响程度的审计程序。

预付账款期末余额-15419.27万元,占资产总额的54.92%。你未执行函证程序,也未说明不予函证的理由,且未执行替代程序,复印的凭证不足以证明余额的准确性、完整性。审定的预付账款含大量的贷方余额,未针对贷方余额的形成原因实施审计程序,未实施重分类调整对财务报表影响程度的审计程序。

其他应收款期末余额21420.56万元,你除取得金额合计为6000.00万元的询证函回函外,未对其余的15420.56万元(占资产总额54.92%)执行函证程序及替代程序,复印的凭证不足以证明余额的准确性、完整性。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十三条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十四条、第十五条的规定。

本机关认为你的上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(中华人民共和国财政部令第89号)第六十条第一项的规定。具体有:1.财政检查签证单;2.《国厦建设有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1180号)、审计业务约定书、发票;3.财政检查报告等证据为凭。

按照法定程序,省财政厅已于2019年10月30日送达《行政处罚告知书》。对省财政厅处罚所依据的事实、法律依据和处罚内容,你在法定时间内均未提出异议。根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第二款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(中华人民共和国财政部令第89号)第七十条第一款的规定,省财政厅决定给予你警告的行政处罚。

如不服本处罚决定,可自接到处罚决定书之日起60日内向浙江省人民政府或中华人民共和国财政部申请行政复议,或者自接到处罚决定书之日起15日内向杭州市西湖区人民法院提起行政诉讼,但本决定不停止执行,法律另有规定的除外。

 

 

 

 浙江省财政厅 

2019年11月21日

(此件公开发布)

 

抄送:财政部,省注协。      

 

 

 

 

浙江省财政厅行政处罚决定书(李东红)

信息来源:省财政厅

 

浙财执法〔2019〕37号

 

当事人:李东红

执业证书编号:330000850972

  址:嘉兴市中山西路世纪广场北楼5W座

 

根据浙江省财政厅《财政检查通知书》(浙财监督检〔2019〕12号),检查组自2019年5月7日起对浙江新联会计师事务所有限公司执业质量进行了检查,并抽查了你签字出具的《嘉兴市盛源进出口有限责任公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1078号)、《国厦建设有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1180号)、《嘉兴金燕化工有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1110号)。检查发现上述审计报告存在执业质量问题,具体如下:

一、你签字出具无保留意见《嘉兴市盛源进出口有限责任公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1078号)时,未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据。

(一)货币资金期末余额1090.58万元,占资产总额的11.36%,其中现金余额143.36万元。你未对现金余额中已领取的80.00万元予以关注;期末银行存款余额232.20万元、其他货币资金余额715.02万元,你均未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由。

短期借款期末余额1071.61万元,应付票据期末余额1508.51万元,两项合计占资产总额的26.87%,你未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,未取得借款合同、担保合同和承兑协议。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

(二)应收账款期末余额4327.65万元,占资产总额的45.07%;预付账款期末余额1621.99万元,占资产总额的16.89%;应付账款期末余额3706.79万元,占资产总额的38.60%。对上述往来款项你均未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,虽实施了小部分替代测试,但替代测试记录不完整。上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十三条的规定。

(三)存货期末余额1602.30万元,占资产总额的16.69%。你未执行存货监盘、采购真实性测试、计价测试等重要审计程序,违反了《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第四条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

(四)2017年度营业收入46351.37万元、营业成本44188.14万元,你编制的收入明细表、毛利率分析表仅罗列数据,无分析性说明,你未取得购销合同以检查业务的真实性,未执行收入截止测试、凭证测试等审计程序。上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第五条的规定。

二、你签字出具无保留意见《国厦建设有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1180号)时,未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据。

(一)货币资金期末余额4139.47万元,其中银行存款余额4136.79万元,银行存款余额占资产总额的14.73%。你未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,且取得的银行对账单也不完整。

短期借款期末余额7200.00万元,占资产总额的25.64%。你未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,未取得借款合同和担保合同以核实借款条件。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

(二)应收账款期末余额9060.23万元,占资产总额的32.27%。你未执行函证程序,亦未说明不予函证的理由,且未执行替代程序,复印的凭证不足以证明余额的准确性、完整性。审定的应收账款含贷方余额9333.75万元,未针对贷方余额的形成原因实施审计程序,未实施重分类调整对财务报表影响程度的审计程序。

预付账款期末余额-15419.27万元,占资产总额的54.92%。你未执行函证程序,也未说明不予函证的理由,且未执行替代程序,复印的凭证不足以证明余额的准确性、完整性。审定的预付账款含大量的贷方余额,未针对贷方余额的形成原因实施审计程序,未实施重分类调整对财务报表影响程度的审计程序。

其他应收款期末余额21420.56万元,你除取得金额合计为6000.00万元的询证函回函外,未对其余的15420.56万元(占资产总额的54.92%)执行函证程序及替代程序,复印的凭证不足以证明余额的准确性、完整性。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十三条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十四条、第十五条的规定。

三、你签字出具无保留意见《嘉兴金燕化工有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1110号)时,未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据。

(一)货币资金期末余额5401.26万元,其中银行存款余额109.88万元、其他货币资金余额5279.00万元,合计5388.88万元,占资产总额的7.51%。你未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不予函证的理由,且取得的银行对账单和定期存单不完整。

短期借款期末余额10100.00万元,应付票据期末余额10120.00万元,两项合计占资产总额的28.17%。你未执行函证程序,也未在工作底稿中说明不函证的理由,未进行借款利息测算。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

(二)长期股权投资期末余额48067.91万元,占资产总额的66.96%。你未说明长期股权投资的核算方法,未取得被投资单位的工商登记信息、财务报表等证据,未关注长期股权投资是否发生变动、是否存在减值迹象。上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

本机关认为你的上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(中华人民共和国财政部令第89号)第六十条第一项的规定。具体有:1.财政检查签证单;2.《嘉兴市盛源进出口有限责任公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1078号)、《国厦建设有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1180号)、《嘉兴金燕化工有限公司2017年度财务报表审计报告》(浙新报〔2018〕1110号)及审计业务约定书、发票;3.财政检查报告等证据为凭。

按照法定程序,省财政厅已于2019年10月30日送达《行政处罚告知书》。对省财政厅处罚所依据的事实、法律依据和处罚内容,你在法定时间内均未提出异议。根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第二款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(中华人民共和国财政部令第89号)第七十条第一款的规定,省财政厅决定给予你警告的行政处罚。

如不服本处罚决定,可自接到处罚决定书之日起60日内向浙江省人民政府或中华人民共和国财政部申请行政复议,或者自接到处罚决定书之日起15日内向杭州市西湖区人民法院提起行政诉讼,但本决定不停止执行,法律另有规定的除外。

 

 

 

 

浙江省财政厅 

2019年11月21日

 

(此件公开发布)

 

 

抄送:财政部,省注协。