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财政监督行政处罚决定书

2020年01月17日  
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粤财罚〔2019〕24号

  当事人:广州恒越会计师事务所有限公司

  统一社会信用代码:914401016852330094

  地 址:广州市天河区潭村路348号614房

 

  根据《关于印发2018年广东省会计师事务所监督检查工作方案的通知》(粤财监〔2018〕51号)要求,省财政厅对你所2017年及2018年1-6月执业质量进行了检查。结合你所在2019年9月20日听证会上申诉以及补充资料的核查情况,本机关现做出行政处罚决定如下:

  一、违法事实

  (一)未执行充分审验程序,未获取充分的审验证据出具不实验资报告。

  你所对尼克卓越(佛山三水)房地产开发有限公司[恒越会验(2017)MB050号]、尼克卓越(佛山三水)酒店开发有限公司[恒越会验(2017)MB051号]、佛山市三水卓越环球尼克酒店有限公司[恒越会验(2017)MB061号]、尼克卓越(佛山三水)酒店管理有限公司[恒越会验(2017)MB065号]注册资本的实收情况进行了审验,并分别出具了验资报告,验资金额均为10,000万元。经查,你所4个验资项目均未实施银行函证程序,且未获取尼克卓越(佛山三水)酒店管理有限公司验资项目的银行对账单。同时,经相关银行确认,截至验资时点2017年2月14日日终、2017年2月16日日终、2017年2月20日日终,4家被审验公司的验资银行账号存款余额均为0.00元。你所对上述被审验注册资本的实收情况未执行充分审验程序,未获取充分的审验证据,在被审验单位验资截止日出资不实的情况下,出具了足额缴纳实收资本的不实验资报告。

  (二)未实施有效的审计程序,无任何实质性工作底稿出具审计报告。

  你所对禾田投资集团有限公司2017年度[恒越会审(2018)HB023号]、广东优派家私集团有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB460号]、广州东送能源集团有限责任公司(合并)2016年度[恒越会审(2017)MB157号]、广州东送能源集团有限责任公司(合并)2017年度[恒越会审(2018)MB258号]、广东奇正电气有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA056号]、广州市熙瑭房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)LXZ010号]、电白县龙头山浪漫海岸旅游发展有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB559号]、广东华鼎建筑工程有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA074号]、广州陶然轩餐饮有限公司(合并)2016年度[恒越会审(2017)MB531号]、广东天耀进出口集团有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB441号]、云浮市卓越教育培训学校2017年度[恒越会审(2018)MB282号]、广州市花安堂生物科技有限公司2016年度[恒越会审(2017)WZP048号]、茂名市世和城建房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)FH002号]、广宁县鸿城房地产开发有限公司2017年度[恒越会审(2018)MA044号]、广州恒展房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)A215号]、广东建恒建筑工程有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB418号)、昊源集团有限公司2017年度[恒越会审(2018)MB108号]、东莞市庆丰宝昌汽车销售服务有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA273号]、广东大埔农村商业银行股份有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB044号]、蕉岭县农村信用合作联社2016年度[恒越会审(2017)MB046号]、丰顺县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB059号]、梅县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB068号]、五华县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB103号]、兴宁市农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB120号]、蕉岭县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB058号]、梅州市梅江区农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB121号]财务报表和相关附注进行了审计,并分别出具了26份标准无保留意见审计报告。经查,你所对上述26个审计项目中的所有重大报表项目仅编制审定表、获取部分记账凭证和被审计单位的资料复印件,未对获取的资料实施检查核实,未实施有效的审计程序,无任何实质性工作底稿。

  以上事实有你所出具的审计报告和审计工作底稿、验资报告、验资工作底稿、银行询证函以及财政检查工作底稿等有关证据为证。

  综上,你所的上述行为违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)第六十条第(一)项的规定。根据你所违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度和相关证据,按照《财政部门行使行政处罚裁量权指导规范》,你所的违法行为违法程度属严重。

  二、行政处罚决定

  根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)第六十七条第一款的规定,对你所处以吊销执业许可,并没收出具上述验资和审计报告违法所得766,900元的行政处罚。

  根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十六条的规定,你所应当自收到本行政处罚决定书之日起十五日内,按照本行政处罚决定书所附《广东省省级非税收入缴款通知书(行政处罚)》所载内容,到有关银行缴纳处罚款。到期不缴纳处罚款的,依据《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第一款的规定,每日按罚款数额的3%加处罚款。

  三、权利告知

  你所如对本行政处罚决定不服,可以在收到本决定书之日起60日内依法向中华人民共和国财政部或广东省人民政府申请行政复议,也可以在六个月内向广州铁路运输法院提起行政诉讼。行政复议或行政诉讼期间,本处罚不停止执行。

  联系单位:广东省财政厅

  联系地址:广州市北京路376号

广东省财政厅

                2019年11月20日